Der Solidaritätszuschlag (kurz: Soli) ist ein Zuschlag zur Einkommensteuer und Körperschaftsteuer.

Er beträgt 5,5 % der festgesetzten Steuer.

Seit 2021 wird er jedoch nur noch von einem kleinen Teil der Steuerpflichtigen erhoben – nämlich von Personen und Unternehmen mit höherer Steuerbelastung.

Wer zahlt den Solidaritätszuschlag?

Privatpersonen (Einkommensteuer):

Für die große Mehrheit entfällt der Soli vollständig.

Er fällt nur an, wenn die Einkommensteuer bestimmte Freigrenzen (2026: 20.350 €, 2fach bei Ehegatten) überschreitet.

Dazwischen gibt es eine sogenannte Milderungszone, in der der Zuschlag schrittweise ansteigt.

Kapitalerträge:

Auf Kapitalertragsteuer wird der Solidaritätszuschlag weiterhin regulär erhoben (5,5 %).

Unternehmen:

Kapitalgesellschaften zahlen den Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer unabhängig von Freigrenzen.

Wie wird er berechnet?

Der Solidaritätszuschlag beträgt:

5,5 % der festgesetzten Einkommen- oder Körperschaftsteuer.

Nicht das Einkommen selbst ist also entscheidend, sondern die Höhe der Steuer.

Beispiel 1 (Kein Soli):

Eine Arbeitnehmerin zahlt im Jahr 12.000 € Einkommensteuer.

Diese liegt unterhalb der maßgeblichen Grenze.

Beispiel 2 (Höhere Steuerbelastung):

Ein Arbeitnehmer zahlt 25.000 € Einkommensteuer.

Darauf entfallen 5,5 % Solidaritätszuschlag:

25.000 € × 5,5 % = 1.375 €.

Wichtig zu wissen:

• Maßgeblich ist die festgesetzte Steuer, nicht das Bruttoeinkommen.
• Bei Zusammenveranlagung gelten höhere Freigrenzen.
• Auf Kapitalerträge fällt der Zuschlag grundsätzlich weiterhin an.
• Unternehmen mit Körperschaftsteuerpflicht zahlen den Soli immer.