Sonderausgaben sind private Aufwendungen mit steuerlicher Begünstigung, z. B. Versicherungen, Spenden, Kirchensteuer. 

Pauschale: 36 € pro Person (72 € Ehepaar).

Höhere Kosten müssen nachgewiesen werden.

Wichtigste Sonderausgaben:

• Altersvorsorge (Rürup-Rente, Riester)
• Spenden (an gemeinnützige Organisationen)
• Versicherungen (nur Beiträge zur Risikoabsicherung)
• Kirchensteuer (9% der Einkommensteuer)

Beispiel 1 (Pauschale):

Ein Single nutzt die 36 € Pauschale – kein Nachweis nötig, auch wenn er keine Sonderausgaben hat.

Beispiel 2 (Hohe Spenden):

Ein Ehepaar spendet 3.000 € an eine gemeinnützige Organisation (Spendenquittung). 

Zusätzlich 1.200 € Rürup-Rente. 

Gesamt: 4.200 € Sonderausgaben statt Pauschale 72 €.

Rechtsstand: § 10 EStG, Stand Januar 2026.